Fiscalité du Plan d'Épargne Retraite (PER) : les clés pour optimiser votre épargne

Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est devenu en quelques années l'outil phare pour préparer sereinement sa retraite tout en optimisant sa fiscalité. Que vous soyez salarié, indépendant ou sans activité, le PER vous permet de constituer une épargne à long terme dans un cadre fiscal avantageux. Versements déductibles, plus-values exonérées, sortie en capital ou en rente... Découvrez tout ce qu'il faut savoir pour tirer le meilleur parti de ce placement.

Créé par la loi Pacte en 2019, le PER remplace progressivement les anciens dispositifs comme le PERP, le Madelin ou le PERCO. Il se décline en trois versions : le PER individuel ouvert à tous, le PER d'entreprise collectif et le PER d'entreprise obligatoire. Quel que soit le type de PER, le principe reste le même : vous épargnez durant votre vie active pour disposer d'un complément de revenu une fois à la retraite.

L'atout majeur du PER ? Sa flexibilité ! Alors que les anciens contrats ne permettaient qu'une sortie en rente viagère, le PER offre la possibilité de récupérer son épargne en totalité ou partiellement sous forme de capital. Vous pouvez aussi transférer votre ancien contrat vers un PER pour profiter de ses avantages. De plus, le PER propose un large éventail de supports d'investissement (fonds en euros, immobilier, actions, ETF, Private Equity…) pour faire fructifier votre épargne selon votre profil.

Le PER se distingue par un avantage fiscal de taille dès l'entrée : vos versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable dans certaines limites. Pour un salarié, le plafond de déduction est égal à 10 % des revenus professionnels de l'année précédente, avec un maximum de 32 908 € pour les versements effectués en 2022. Pour un indépendant, la limite peut monter jusqu'à 76 101 €.

Cet avantage fiscal est d'autant plus intéressant si votre tranche marginale d'imposition (TMI) est élevée. Par exemple, si vous êtes imposé à 30 %, un versement de 1 000 € sur votre PER vous permet d'économiser 300 € d'impôt. De plus, cet avantage fiscal échappe au plafonnement des niches fiscales ! Cependant, vous n'êtes pas obligé de déduire vos versements, ce qui peut être judicieux si vous êtes peu ou pas imposable.

Au moment de récupérer votre épargne, vous avez le choix entre une sortie en rente viagère ou en capital, ce qui aura un impact sur la fiscalité applicable :

Si vous optez pour une rente et que vous avez déduit vos versements, celle-ci sera soumise à l'impôt sur le revenu après un abattement de 10 %. Des prélèvements sociaux de 17,2 % s'appliqueront également, avec un abattement variable selon votre âge.

En cas de sortie en capital, la part correspondant à vos versements déduits sera imposée au barème progressif. La part liée aux gains sera soumise au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %, sauf si vous optez pour le barème progressif. Si vous n'avez pas déduit vos versements, seuls les gains seront taxés au PFU.

Il est donc important de bien réfléchir aux conséquences fiscales avant de faire votre choix ! Une sortie fractionnée en capital peut permettre de lisser l'impact fiscal. N'hésitez pas à demander conseil à votre gestionnaire de PER.

Même si le PER est destiné à préparer votre retraite, il est possible de récupérer votre épargne de manière anticipée dans certaines situations :

• Accidents de la vie (invalidité, décès du conjoint, surendettement, expiration des droits au chômage…).
• Achat de la résidence principale.

La fiscalité en cas de déblocage anticipé dépend du motif. Pour les accidents de la vie, vos versements seront exonérés d'impôt, seuls les gains supporteront les prélèvements sociaux. En cas d'achat de la résidence principale, la fiscalité sera la même qu'en cas de retrait à la retraite, selon le caractère déductible ou non de vos versements.

Le PER peut également être un excellent outil pour organiser la transmission de votre patrimoine. En cas de décès avant 70 ans, le capital versé au(x) bénéficiaire(s) bénéficie d'un abattement de 152 500 € par bénéficiaire. Au-delà, un prélèvement de 20 % s'applique jusqu'à 852 500 €, puis de 31,25 %.

Après 70 ans, les sommes transmises sont soumises aux droits de succession après un abattement unique de 30 500 €, commun avec l'assurance vie. Comme pour cette dernière, le conjoint et le partenaire de PACS sont exonérés. Pensez à bien rédiger votre clause bénéficiaire !

En définitive, le PER est un placement de choix pour préparer sa retraite à long terme. Ses avantages fiscaux, sa flexibilité et ses possibilités de transmission en font un outil patrimonial performant à intégrer dans une stratégie globale. Épargnants, à vous de jouer !